最新联邦政府预算案出炉，政府将投入百亿补贴，帮助澳洲经济重整旗鼓！

政府宣布，将在2020年7月1日至2022年7月1日的两年内，把《 2019-20年预算》中的个人所得税计划第二阶段推进。

根据修订后的计划：

1）19％的个人所得税税率的收入上限将从37,000澳元提高至45,000澳元；以及

2） 32.5％的个人所得税税率的最高收入门槛将从90,000澳元增加至120,000澳元。

中低收入所得税抵扣（LMITO），将保留至2021年7月1日。

第二阶段个人减税措施的提出，意味着以下收入人群：

1）收入介于$ 45,000和$ 90,000之间的，到2020-21财年将再获得额外$ 1,080的税后收入；

2）  在2020-21财年，收入超过120,000澳元的人群税后收入将增加$2,565。

《个人所得税计划》的第3阶段保持不变，并从2024-25年开始立法。

这将大大减轻个人纳税的负担。特别是，与2017-18年度相比，中低收入者的单身人士将获得最高$2,475的税收减免，家庭双收入者将获得最高$5,490的税收减免。

这项措施旨在帮助纳税人将更多的钱留在自己的口袋中，以刺激市场消费能力。同时，也将大力促使企业保持更好的运营，减少失业率。

中小型企业 – 扩大对中小企业税收减免的机会门槛

政府宣布将扩大目前仅适用于中小型企业实体的一系列税收减免的机会。

一、公司税减免计划 

进一步扩展即时资产抵扣

政府宣布，将继续支持年营业额总计低于50亿澳元的企业，从2020年10月6日下午7:30（AEDT）之后购置符合要求的资产（包括设备等），并且在2022年6月30号之内首次安装或准备使用，该资产可直接做为费用，全额抵扣。

该项抵扣适用于全新和二手资产。

其他注意事项：

1） 在增强版的资产成本直接抵扣的政策下，大型企业实体仍然可以全额抵扣在2020年12月31日之前购买的价格低于$150,000的合格二手资产的全部成本。

2） 同时，这些在增强版$150,000资产抵扣政策下，获得合格资产的企业将有额外的六个月时时间，可以在2021年6月30日之前，首次使用或安装这些资产设备。

公司亏损抵扣

政府宣布将重新引入“亏损抵扣”机制，该机制将针对过去已缴过公司税但现在处于税务亏损状态的公司税务实体，可以将现在和未来产生的亏损抵扣过去那几年的盈利，从而获得额外的税务退款。

这项措施将使许多陷入困境的企业，能够将他们在COVID-19疫情之前的利润所缴纳的公司税款抵销，以弥补当前经济衰退期间所遭受的损失。

根据这项措施，年营业额总计低于50亿澳元的企业将被允许启用2019-20、2020-21和2021-22财年的亏损来抵扣2018-19、2019-20、 2020-21财年的应税收入。

合格的企业在提交2020-21和2021-22财年纳税申报表时可以选择用未来的亏损抵扣过去财年积累的利润，或者继续积累当前亏损用于抵扣将来的利润。

企业税务居民身份测试

政府宣布将对如何定义企业税务居民身份测试进行技术性修改。

政府将修改法律，规定如果在海外注册成立的公司“与澳大利亚有重大经济联系”，该企业将定义为澳洲税务居民。

在以下情况下公司将满足上文提到的澳洲税务居民身份测试：

1）在澳大利亚开展核心商业活动；和

2）中央管理和控制（CMAC）在澳大利亚进行。

二、企业刺激 – 政府将推迟拟议的研发成本（R&D）政策的变更 

政府已宣布，将对参议院目前正在研究的研发成本激励措施的拟议变更进行进一步的改进。这项措施的目的是鼓励企业在澳大利亚的研发投资，并协助企业应对COVID-19疫情的经济影响。

小型研发实体（年总营业额低于2000万澳元）将能够获得可退还的研发税收抵免，并将比其公司税率高18.5个百分点。政府已表示，将不对小型研发实体的年度现金退款设限至400万澳元。

三、附加员工福利税

对于那些因员工岗位调动而提供技术培训的雇主福利税减免.

政府宣布，如果雇主提供为被裁员或即将被裁员的员工（在媒体发布中称为“重新安置”）提供再培训和技能福利，那么雇主将免除福利税。

从2020年10月2日起，对于雇主提供的再培训活动，政府将免除福利税。此措施旨在鼓励企业重新培训员工并将其重新部署到企业的新角色中。

四、各州和地区的企业支持补助 

 维州COVID-19企业支持补助将作为无需纳税（NANE）收入

政府已宣布，维州政府为中小企业提供的补助款项将被视为无需纳税（NANE）收入。维州政府企业补助最初是由维州总理丹尼尔·安德鲁斯（Daniel Andrews）于2020年9月13日宣布的，以应对COVID-19疫情的经济影响。

此待遇的资格仅限于在2020年9月13日和之后宣布的补助政策，以及2020年9月13日至2021年6月30日之间所获得的补助款项。

老人公寓的增值税豁免

政府已宣布，将在已达成正式协议的情况下，对老人公寓提供有针对性的资产增值税的减免。

根据该措施，对于有正式书面说明的老人公寓安排的创建、变更或终止，将不征收资产增值税。这将消除资产拥有者的不利税收后果，同时为年迈的父母或残疾人提供保障。

退休金 – ‘您的未来，您的养老金‘计划

政府宣布了“您的未来，您的养老金”计划，根据该计划，它将对养老金制度进行修改，将在10年内降低成本并为澳洲人节省179亿澳元。

目前每年支付给澳洲人300亿澳元的养老金，预计到2034年将增长到450亿澳元左右。

出口市场开发EMDG补助金计划

作为2020-21财年联邦预算案的一部分，政府确认将简化和调整出口市场发展补助金（EMDG）计划，以更有效地支持准备进行出口贸易的中小企业。

该公告是政府COVID-19疫情响应计划的一部分，最初是由贸易，旅游和投资部长于2020年9月10日宣布的。

EMDG计划是由Austrade管理的一项重要的政府财政援助计划，旨在帮助即将进行出口和目前正在经营的出口商增加其在国际市场上的营销和促销能力。

当前的EMDG计划旨在鼓励澳大利亚中小型企业发展出口市场：

1）将补助至少5,000澳元的符合要求的出口支出的50％，提供总支出至少为15,000澳元；

2） 规定，符合条件的申请人每份申请大概最多可获得15万澳元的补助，最多可提供八项年度补助。

EMDG计划的更新

建议该措施将执行独立审查机制，大约为以下几点：

1）EMDG将从报销款项机制改为对于符合要求的直接提供补助金政策；

2）补助将有三个阶段针对合格的中小企业：

o   符合条件的新出口企业将能够在两年内获得高达80,000澳元的补助金；

o   预计在未来三年内向计划扩大其在现有市场或进入新市场规模的合格出口商提供最多24万澳元的拨款；

o   对于继续扩展新市场的出口商将能够在三年内获得高达45万澳元的额外拨款。

为了符合新计划的要求，中小企业必须具备进行出口贸易的条件，并且营业额小于2000万澳元。

JobMaker雇主雇佣补助

关键点

1）政府宣布，它将从2020-21年起的三年中提供40亿澳元，以通过给雇主雇佣补助来支持企业，从而雇佣更多员工来加速就业增长。

2）自2020年10月7日起的12个月内，作为符合条件的合格雇主，将对其增加的合格员工的就业岗位，提供雇佣补助。符合条件的雇主将能够：

o   每增加一名16至29岁的合格雇员，每周可获得政府额外补助200澳元；

o   每增加一名30至35岁的合格员工，每周可获得政府额外补助100澳元。

雇主资格条件

要符合资格，雇主必须：

1）拥有澳洲商号（ABN）；

2）及时了解纳税义务；

3)注册了工资税（PAYG Withholding）；

4)通过线上（Single Touch Payroll）进行工资上报程序；

5) 符合 “附加”条件；

6)保存好足够的记录，以证明用来申请Jobmaker员工的带薪工作时长等信息

员工资格条件

要符合资格，员工必须：

1) 在相关年龄范围内，是在符合条件的雇主下工作的第一年；

2) 在报告期内，受雇的整周中，平均每周至少有20个带薪工作时长；

3) 在2020年10月7日至2021年10月6日期间内开始工作；

4) 在被雇用之前的三个月中，至少有一个月收到Jobseeker，青年津贴（Youth Allowance）或育儿津贴 (Parenting Payment)；

5) 在雇主要求的相关期间内（永久性，临时性或固定期限）受雇。

合格的雇主将能够按季度向税局申领补贴。从2021年2月1日开始申领（针对在2020年10月7日的第一个报告期， 即从2020年10月7日到2021年1月6日新增的就业岗位）。

JobMaker计划-提高学徒工资补贴

1) 政府已宣布引入新的刺激学徒制的工资补贴。

2) 从2020年10月5日到2021年9月30日，任何规模的企业都可以为任何新的或重新开始的学徒或学员申请工资补贴。

3) 符合条件的企业将获得学徒或实习生工资的50％的报销，每季度最高7,000澳元，上限为100,000个职位。

政府将在2021年1月1日至2021年7月1日之间延长实施《澳洲学徒奖励计划》，以最大程度地减少对雇主和澳洲学徒的干扰。政府将通过现有的澳大利亚学徒奖励计划继续提供支持。

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