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2022税务攻略-Part 1
-专-业-
-高-效-
-诚-信-
Introduction
随着报税季的临近,澳大利亚税务局 (Australian Taxation Office) 公布了本报税季的四个重点领域:
1. Record-keeping记录保存
2. Work-related expenses工作相关费用
3. Rental property income and deductions出租物业收入&扣除
4. Capital gains from crypto assets, property, and shares. 加密资产、财产和股票的资本收益。
一般来说,申请减税时有三个“黄金法则”:
• 一定是已发生并支出过的费用,并从未报销抵扣过。
• 如果费用是与工作相关(创收)和私人用途的混合费用,您只能抵扣与您的收入相关的部分。
• 您需要保留好票据记录以备被审计。
1.Record-keeping 记录保存
ATO 101 条规定,任何无法提供票据证据的费用,不可进行税务抵扣。如果您被审计,ATO 将不允许扣除未经证实或不合理的费用。即使费用低于 $300 澳币(洗衣费 $150 澳币)的证明门槛,ATO 也可能会询问您是如何得出这个数字的。
例如,如果您申报 $300 澳币的与工作相关的费用(也就是说,申报的金额达到了证明门槛),您是如何得出这个数字而不是其他数字的?
除了工资、薪酬、津贴、政府付款或养老金和年金的明显记录外,您还需要保留以下记录:
• 利息或管理基金。
据要求任何用于扣除的费用记录,需要包括该费用与您赚取收入的方式之间的关系记录。也就是说,费用必须与您的收入相关。例如,如果您要求抵扣 RAT 测试的费用,您需要能够证明 RAT 测试与您工作之间必要的联系。如果您在家工作并且不需要离家,那么申请测试费用将更加困难。
资产,例如信托股份或基金股份、出租物业或度假屋。
如果您购买了房屋或继承了财产,或处置了资产(包括加密货币),
您需要将记录保存五年。这些可以是复印票据,只要它们是原始的清晰且易读的副本便可。如果您的记录是电子票据,请保留备份。
记录证据可以是税务发票、收据、日记条目或其他能证明您产生了费用以及它与您的收入方式相关的证明。
2.Work-related expenses工作相关费用
要申请工作相关费用抵扣,需要是您自己承担的费用,并且您的雇主或企业未曾报销过,并且费用需要与您的工作直接相关。
哪些费用与工作有关?
您可以就“在获得或产生应税收入的过程中产生的所有损失和支出,除非支出属于资本、私人或家庭性质,或与赚取免税收入有关”,您可以要求抵扣所有损失和支出。也就是说,您要求抵扣的费用与您如何赚取收入之间必须存在联系。
在您开始应用此规则之前,这一切听起来都很简单。
以演员职业为例。为了获得表演工作,她需要参加试镜。她想报销为试镜做头发和化妆的费用。但是,因为她在试镜阶段没有产生收入,所以她不能报销她的费用。费用必须与您当前的收入方式有关,而不是与未来的潜在收入有关。同样的问题也适用于技能提升。如果您参加投资研讨会的目的是建立您的投资组合,则研讨会不能作为自我教育费用扣除,除非它与管理您现有的投资组合 – 而不是未来的投资组合有关。或者,上大学以获得护士资格的护士助理。大学学位和与此相关的费用不可扣除,因为不需要护理学位来履行护士助手的角色。
第二个令人困惑的领域是关于可以申请工作的内容。如果该项目是“常规的”,则不太可能可以扣除。例如,您不能将日常服装(包括鞋类)作为与工作相关的费用进行抵扣,即使您的雇主要求您穿着它并且您只在工作时穿着这些服装。可扣除的服装必须是保护性的、特定职业的,例如厨师服、强制性制服或注册的非强制性制服。
工作相关的还是私人的?
另一个令人难以定义的费用是出于工作目的而产生的费用但因私人原因而使用,例如互联网接入使用和移动电话服务费用是典型的。很多人认为费用必须是为了工作而产生的,那么如果它用于私人目的又有什么关系呢?但是,如果您出于工作以外的任何目的而不是临时使用该服务,则需要分摊费用,并且只要求可以减免与工作相关的百分比。是的,ATO 确实会在审计中检查使用情况。
COVID-19 测试的索赔将是对该规则的测试。如果目的是确定您是否可以参加或继续工作,则从 2021 年 7 月 1 日起可以抵扣 COVID-19 测试的费用。如果您在家工作并且不打算去您的工作场所,或者测试被用于私人目的(例如,孩子在上学前的测试),则税收减免将不适用。
居家办公费用
上个财政年度,三分之一的澳大利亚人声称在家工作的费用。现在我们已经摆脱了大流行,澳洲税务局 (Australian Taxation Office)将特别关注居家办公部分的合理费用抵扣。如果您去年报销了在家工作的费用并于今年返回办公室上班,那么您的在家工作报销的费用额应该会减少。 ATO 将对比差异。
如果您要报销居家办公的费用,可以使用以下三种方法:
1,Short-cut Method:
简化的80 % /每小时捷径方法——从 2020 年 3 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日,您在家工作的每一小时都可以申请 80 %费用减免。您需要有工作时间证明,如时间表或日记。该费率涵盖了您的所有的费用,您不能单独再申请额外的居家相关物品及费用抵扣,例如办公家具或电脑。
2,Fixed Rate Method:
固定费率 52 %/小时法——适用于您已设立家庭办公室但不在家经营业务的情况。您可以每小时索取 52 %抵扣,这涵盖了您家的运营费用,并且该方法您可以单独再减免您的电话、互联网或设备价值下降的费用。
3,Actual Expenses Method:
实际费用法——您可以报销您所产生的与办公相关的实际费用(个人用途及家庭其他成员部分应扣除)。您需要确保保留收据等记录才能使用此方法。澳洲税务局 (Australian Taxation Office) 对该方法的审查十分严格,因为往往使用这种方法的人,在纳税申报表中会填报高于实际费用的金额。不合格的费用包括:
• 个人开支,例如咖啡、茶和卫生纸
• 与孩子教育相关的费用,例如在线学习课程或笔记本电脑
• 预先申报大笔费用(而不是申报资产折旧),以及
• 房租、抵押贷款利息、财产保险以及土地税等费用,通常不能由在家工作的员工(尤其是那些因封锁而在家工作的员工)报销。
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