概述2022新财年即将实施的税务新政

澳洲联邦政府对于商业和个人，一系列的税务变革将于 2022 年 7 月 1 日开始，以下是即将落地实施的税改概况。

2022 年 7 月 1 日起，员工养老金 (SG) 利率将从 10% 上升至 10.5%，并将继续以每年 0.5% 的速度增长，直至 2025 年 7 月 1 日达到 12%。

如果您有员工，这意味着什么，取决于您的雇佣协议。如果雇佣协议规定员工按“总薪酬”（基数加上 SG 和任何其他津贴）支付，那么他们的实得工资可能会减少 0.5%。也就是说，他们总薪酬的更大比例将用于他们的退休金基金。对于支付率加上退休金的员工，他们的实得工资将保持不变，0.5% 的增长将被添加到他们的 SG 付款中。

从 2022 年 7 月 1 日起，450 澳元的薪资门槛将被取消，所有 18 岁或以上的员工无论收入多少都需要获得员工养老金。确保您的工资系统适应这种变化非常重要，这样您就不会无意中少缴养老金。

对于未满 18 岁的员工，只有在员工每周工作超过 30 小时的情况下才会支付养老金。

一段时间以来，ATO 一直关注专业服务公司避税结构——特别是律师、会计师、建筑师、医疗实践、工程师、建筑师等专业领域，通过信托、公司和全权委托信托的合伙经营，来合理避税；

自 2022 年 7 月 1 日起生效的新 ATO 指南对旨在转移收入的结构采取强硬立场，这种结构会导致主要从业人员个人因工作而获得相对较少的收入并减少应税收入。如果这些结构是以避税为目的，来转移收入的话，则将构成严重的税务问题，情节严重者将会面临重大处罚。

澳洲税局针对这个问题，专门修改了相关法案，新的游戏规则将于 2022 年 7 月 1 日生效。专业公司将需要评估其结构以了解他们的风险评级，并在必要时进行更改以降低他们的风险水平或确保有适当的文件来证明他们的立场。

PAYG 预扣税是在对商业和投资收入征税的当年定期预付款项。然后在收入年度结束时提交纳税申报表时对实际欠款进行核对。

通常，GST 和 PAYG 预扣税金额会参考GDP进行调整或提升。对于 2022-23 收入年度，政府已将此提升系数设定为 2%，而不是原本适用的 10%。2% 的上调率将适用于有资格在 2022-23 收入年度使用相关分期付款方式的中小型企业：

• GST 分期付款的年总营业额高达 1000 万澳元，以及

• PAYG 分期付款的年总营业额为 5000 万澳元

这一变化的影响是，使用这种 PAYG 分期付款方式的小企业在这一年将有更多的现金可供使用。但是，纳税申报表上的实际欠税金额不会改变，只是一年中您需要缴纳的金额。

ATO 最近发布了一项税收决定草案，专门处理信托欠公司受益人的未付分配。如果信托所欠的金额被视为贷款，那么它可能属于DIV7A 部分中诚信条款的范围。如果不采取某些措施，例如将未支付的金额置于符合条件的贷款协议下，这些金额可被视为出于税收目的而被视为未免税股息，并按纳税人的边际税率征税。ATO 指南专门处理并可能更改，何时未支付的信托收入权利将开始被视为贷款，具体取决于支付分配的决议条款。新指南适用于 2022 年 7 月 1 日或之后产生的信托权利。

房屋担保计划为符合条件的买家的部分房屋贷款提供担保，使人们能够以较少的首付购买房屋，而无需贷款人抵押保险。符合条件的首次置业者将额外获得 25,000 份担保（每年 35,000 份），以及 2,500 份额外单亲家庭住房担保（每年 5,000 份）。

目前，Work-test适用于 67 岁或以上的人的退休金供款。一般来说，Work-test要求您在财政年度的 30 天内至少有 40 小时的有酬工作。

从 2022 年 7 月 1 日起，工作测试已被取消，75 岁以下的个人将能够在不通过Work-test的情况下做出或接受非优惠（包括根据提前规则）或薪金牺牲的退休金供款，主题到现有的供款上限。

Work-test仍将适用于个人免赔额供款。

如果您的养老金总余额允许，这一变化还将使 75 岁以下的人能够使用“提前规则”。提前规则使您能够在一年内向您的退休公积金缴纳最多三年的非优惠供款。

从 2022 年 7 月 1 日起，符合条件的 60 岁或以上的个人可以选择从出售房屋的收益中为他们的养老金供款，最高为每人 300,000 澳元（每对夫妇 600,000 澳元）。目前，您需要年满 65 岁才能使用缩减资金。

可以通过出售您在过去十年或更长时间内拥有的主要住所来支付换小费。这些供款不包括在年龄测试（age test）、工作测试(work test)和您的总退休金余额中（但不能免除您的转移余额上限）。

首次置业超级储蓄计划使首次置业者能够提取他们对养老金和任何相关收入的自愿供款，以支付首次置业的成本。目前，您可以作出和提取的最高自愿捐款金额为 30,000 澳元。从 2022 年 7 月 1 日起，最高金额将增加到 50,000 澳元。该计划的好处是退休金的税收优惠待遇。