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浅谈中小企业债务重组改革方案
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Introduction
博通会计师事务所很荣幸地邀请到澳洲排名前十的清算咨询公司Jirsch Sutherland的首席合伙人给我们的团队和客户朋友们分享了重要的债务重组和企业清算改革及方案,为我们的广大客户朋友们提供了宝贵的参考意见。
当企业出现一些常见的的破产迹象后,早期干预可能意味着可扭转业务或避免进入清算程序。
我们先看看公司资不抵债的迹象有哪些呢?
公司资不抵债的迹象
· 持续损失
· 缺乏现金流量预测和其他预算
· 增加债务(负债大于资产)
· 出售股票或追讨债务时遇到问题
· 租金和其他基本服务未付或延迟或收到驱逐通知
· 大额坏账注销/准备金
· 关键人员流动率高
· 在异常停工期间强制员工休假
· 不支付退休金
· 拖欠工资
· 被置于停止供应/停止信用或货到付款
· 现金流不佳
· 财务记录不完整或内部会计程序混乱
· 有债权人或部分付款的还款计划,即分期付款
· 缺乏商业计划
· 债权人根据保留所有权移除库存
· 诉讼或判决债务
· 收到ATO的S222AOE(董事处罚通知)
· 收到申请以结束业务
什么是资不抵债
公司法第95A(1)条:
(1) 一个人有偿付能力,当且仅当该人能够偿还该人的所有债务时,即当这些债务到期应付时。
(2) 没有偿付能力的人破产。
注:如果公司向债权人提出重组计划,则公司被视为破产。
公司自愿托管,债务重组协议以及小企业清算重组改革
自愿托管
Voluntary Administration
公司债务重组协议
Deed of Company Arrangement
小企业清算重组改革
Small Business Restructuring Reforms
自愿托管
自愿管理(VA)程序为公司提供了短暂的喘息空间,并普遍暂停执行债权人的债权。
谁开始程序:通常是董事
何时:公司资不抵债或将来可能资不抵债
将会发生什么:管理员控制事务和业务
多长时间:约6周
影响:公司高管的权力被暂停
管理人将向债权人提供一份报告:
讨论公司的业务、财产、事务和财务状况;
列出任何拟议的DOCA的详细信息
提供管理员的意见:
执行任何已提议的DOCA;
或行政结束(公司的控制权归还给董事);
或公司 – 清盘;
自愿托管的好处:
· 最大限度地提高公司继续存在的机会
· 更好地回报债权人
· 暂停执行债权人债权
· 快速实施
· 没有法院参与
· 委任管理人有效避免董事的破产交易责任
公司债务重组协议
公司债务重组协议(DOCA) 旨在:
最大限度地提高公司持续业务的机会
债权人获得更好的回报与立即清盘
DOCA必须给予员工权利法定优先权
DOCA不影响未来债权人的权利,如果它继续交易并产生债务
个案分析
业务:建筑公司
公司定位:董事收到ATO发出的董事罚款通知书(DPN) – 未能支付BAS和SGC>12个月
ATO能够在签发DPN后21天对董事提起诉讼,要求支付罚款。
可用选项:
全额偿还债务
将公司置于自愿管理之下
将公司置于清算阶段
做出的决定:将公司纳入VA
经验教训:董事接受了会计师的建议,以确保所有BAS,Super,PAYG按时提交。
否则,债权人将会追究董事的个人责任。
小企业清算重组
于2020年9月起草该改革。
资格:
· 债务总额<100万澳元(包括担保及相关)
· 公司目前不受任何其他形式的外部管理
· 要么资不抵债,要么在未来某个时候可能破产
· 所有未付员工权利,包括退休金,必须已经支付(注意,这不包括尚未支付的权利,例如年假或长期服务假)
· 公司的所有税务申报必须是最新的
· 在过去7年内:公司以前没有使用SBR流程;
任何董事以前没有为另一家公司使用SBR流程。
小企业重组的特点
· 清盘申请延期
· 中止诉讼程序
· 暂缓执行董事及亲属提供的担保
· 暂停执行ipso facto条款
· 财产所有人和出租人不能行使财产权
· 有担保债权人有13个工作日强制执行担保
· 简单:SBRPs简化,更短,监管更少
· 占有式债务人:董事保持对其业务的控制
· 债权人延期偿付:禁止包括ATO在内的债权人采取行动追回金钱或财产
· 保护:董事受到保护,免于对破产交易负责,并免于亲自偿还整个公司的税务债务
· 降低成本:旨在减少访问
· 专业的业务人员:合格的小业务重组从业员管理流程,确保合规并帮助保护董事。
总结
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