什么是收入抵扣项？
简单来说，收入抵扣项一般是一些纳税人产生的与工作相关的开销。在您每年申报个人所得税（Individual Income Tax）时，您需要先算出您的应申报收入（Assessable Income）和 收入抵扣项，然后前者减去后者，得出您的应纳税收入（Taxable Income）。
您的个人税率应用于您的应纳税收入，就得出您的应缴税款了。（为方便理解，在此计算中，我们暂不考虑Prior year losses、Tax offset 等因素，并且简化了 Individual marginal tax rates 的计算方式。）
也就是说，收入抵扣项可以降低您的应纳税收入，从而减少您的应缴税款。
哪些开销可以算成收入抵扣项？
能算入收入抵扣项的开支有很多，一般都是与您工作或收入活动相关的。比如，工作手机产生的自费电话费、加班时吃饭的自费饭钱等等等等。但有一些判断起来尤其复杂的开销类型，是不能一概而论的。小编将在下文中带您看看有哪些常见但判断起来较为复杂的开销。
与工作相关的出行开销
一部分与工作相关的一些出行开销，是有可能可以算成收入抵扣项的。判断某一次出行开销是否能算作收入抵扣项的条件有很多，也很细。小编总结了一下，判断时主要看的两点如下：
一） 您是在一天工作开始前产生的出行开销？还是工作之后产生的出行开销？往往前者不能抵扣，后者可以抵扣。
举个栗子，您每天坐公交去上班产生的公交费，是不能算成收入抵扣项的，因为您坐公交是在您开始一天工作之前的。但如果您有两个工作地点，您早上从家出发坐车去工作地点一，在工作地点一办公一段时间后，需要坐车去工作地点二，然后在工作地点二再办公一段时间，最后工作结束后从工作地点二坐车回家。这样一来，虽然您的 ① 出行开销和 ③ 出行开销不能用于抵扣，但您的 ② 出行开销却是可以用来抵扣的。
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再举个栗子，您是个外科医生，您半夜在家睡着觉，医院里您的某个病人突然病重，然后您就一边和医院打着电话，指导医院工作人员采取治疗措施，同时一边打车赶往医院。这个情况下，这个车费是可以算成收入抵扣项的，因为您接电话指导治疗措施的时候，就已经开始工作了，您打车是在开始工作之后发生的。
二） 您的工作内容是否包含了您的出行？您的出行是为了去做一些实质性工作，或是一些非常简单、非实质性工作？一般情况下，如果工作内容包含了出行，您的出行是为了去做一些复杂、实质性工作，您的出行开销就可以抵扣。
比方说，您是个修水管工，您每天就是带着您的工具箱上客户家帮他修水管，您不知道您下一个客户家在哪，所以您的工作地点不定。这个情况下，您的工作内容包含了您每天要去不同客户家的出行，您要不断地去新的地方修水管，不断地出行，而且修水管也是一件很技术的活儿。因此，您的出行是可以用来抵扣的。
再比方说，您只是下班回家的路上要顺便去帮老板寄封信，那就不能抵扣了。因为您寄信既不是你工作内容的主要部分之一，也只是一件很简单、没什么实质性的事。
与工作相关的制服开销，以及相关清洗开销
同样，不是所有的与工作相关的制服开销都可以算成收入抵扣项的。
一般来说，以下制服开销是可以抵扣的：一） 工作制服 （比如警察制服，空乘制服，带有公司 logo 的制服）；二） 只会在工作时穿的职业装 （比如厨师的衣服）；三） 有保护措施作用的制服 （比如防滑鞋、头盔）。
此外，开支可算入收入抵扣项的制服所产生的清洗、干洗费用，往往也是可以抵扣的。
家庭办公室相关开销
在家工作简直是一件不能再梦幻的事了，没有堵车的烦恼，没有每天纠结穿什么衣服的烦恼，也没有雨天上班湿鞋子的烦恼！除了这些，在家工作的人居然可能还有以下这些可能你没意识到的可抵扣项。
虽然一般来说，纳税人的家庭开销属于私人开销，是不能算成收入抵扣项的。然而，如果您的住处有一房间是仅用于您办公的；或当您在一房间办公时，您的家人全程不处于这一房间，只有您自己一个人在那办公，那么以下开销往往是可以用来抵扣的：该房间的水电费、清洁费、折旧费、租赁费、维修费、房屋保险费、装修费等。
投资房的可抵扣税
对于高净值收入人群而言，购置投资房往往是最大的避税武器之一。
当您将房屋出租给他人以收取租金时，难免会产生各种各样的费用，比如房屋维护费、管理费等等。当收取的租金作为您的收入来源之一，部分这些出租房屋时产生的由您（房东）支付的费用也是可以用来抵扣您的收入的。
主要可以算成收入抵扣项的房屋出租相关开销包括：广告费；物业管理费；市政费；水费；地税；清洁费；园艺、锄草费用；除虫费；房产保险费；房贷利息；房屋中介代管费；房屋维护维修费；法务费。
最重要的是，当您的房屋出租相关开销超出了您的租金收入时，您将会产生一个 Negative Gearing。此 Negative Gearing 将能用来抵扣您同一财年所产生的其他收入。如果您的房产不是整租出去的，而是分租出去的；或者不是一整年都出租出去，之出租了一整年中的部分时间段；或者您的房产是以非商业价格出租出去的（比如低价出租给亲朋好友），那您的可抵扣款项计算起来会相对比较复杂，因为推文长度限制，如果您对这方面有需要了解，您可以联系博通咨询。
结语
本期的税务知识分享就到这里啦，希望本文能让您能对收入抵扣项有更深的理解。为了持续反馈大家一直以来对博通的支持，往后我们也会每月定期发布最新的税务更新资讯、解析 ATO 政策走向。如果我们的文章对您有所帮助，欢迎关注我们。如有疑问，也欢迎您随时联系我们。
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