Australia
2022税务攻略-Part 2
-专-业-
-高-效-
-诚-信-
Introduction
随着报税季的临近,澳大利亚税务局 (Australian Taxation Office) 公布了本报税季的四个重点领域:
1. Record-keeping记录保存
2. Work-related expenses工作相关费用
3. Rental property income and deductions出租物业收入&扣除
4. Capital gains from crypto assets, property, and shares. 加密资产、财产和股票的资本收益。
一般来说,申请减税时有三个“黄金法则”:
• 一定是已发生并支出过的费用,并从未报销抵扣过。
• 如果费用是与工作相关(创收)和私人用途的混合费用,您只能抵扣与您的收入相关的部分。
• 您需要保留好票据记录以备被审计。
3. Rental property income and deductions
出租物业收入和费用抵扣
对于房东来说,重点是确保所有收到的收入,无论是长期的、短期的、租赁债券、欠款还是保险赔款,都在您的纳税申报表中得以体现。
如果您的出租物业在澳大利亚境外,并且您是澳大利亚税务居民,您必须在纳税申报表中呈现您收到的租金收入(不包括您在海外支付的任何税款),除非您被归类为临时税收居民。您可以申请与财产相关的费用,但在扣除利息时需要考虑一些特殊规则。例如,如果您从海外贷方借款,您可能需要承担预扣税义务。
Co-owned properties
共有财产
出于税收目的,租金收入和费用需要根据房产的合法所有权申报。在特殊情况下,可以证明房产的衡平法权利分配与法定所有权不同。 无特殊情况,ATO 将自动认为在纳税人有关联的情况下,衡平法权利与法定所有权相同(除非有证据表明并非如此,例如信托契约等)。
这意味着,如果您持有房产 25% 的合法权益,那么即使您支付了大部分或全部出租房产费用,您也应该在纳税申报单中确认 25% 的租金收入和租金费用(ATO 会将其视为业主之间的私人安排)。
主要的例外情况是,当各方单独借款以获取其在该物业中的权益时,他们将抵扣自己那部分的利息。
4. Capital gains from crypto assets, property, and shares
来自加密资产、财产和股票的资本收益
经常出现的一个问题是我什么时候为加密货币纳税?
如果您购买加密货币是为了进行私人购买并且您没有持有它,则该加密货币可能有资格作为个人使用资产。但在大多数情况下,情况并非如此,人们将加密货币作为一种投资,即使他们有时确实用它来买东西。
通常,在处置加密货币时会发生 资本利得税(CGT event)。这可以包括以法定货币(例如澳元)出售加密货币、将一种加密货币兑换成另一种、赠送、交易或使用它来支付商品或服务。
在资本利得税角度,每种加密货币都是分开的单独资产。当您处置一种加密货币以获取另一种加密货币时,您正在处置一种 CGT 资产并获得另一种 CGT 资产。这会触发征税事件;如果您保留加密货币的所有权,将加密货币从一个钱包转移到另一个钱包,不是 CGT 处置。
保存记录是非常重要的——您需要收据和硬币类型的详细信息、购买价格、澳元交易的日期和时间、任何交易所的记录、数字钱包和钥匙,以及已支付的佣金或经纪费,税务代理人、会计师和法律费用的记录。 澳洲税务局 (Australian Taxation Office) 定期运行数据匹配项目,并可以访问许多加密平台和银行的数据。
如果您在加密货币上有损失,您通常只能在从事交易业务的情况下将损失申报为费用扣除。
Gifting an asset might still incur tax
赠送资产可能仍会产生税收
捐赠或赠送资产并不能避免资本利得税。如果您一无所获或低于资产的市场价值,则市场价值替代规则可能会发挥作用。市场价值替代规则可以将您视为已收到您捐赠或赠与的资产的市场价值,用于计算资本利得税CGT。
例如,如果妈妈和爸爸买了一块土地,然后最终将这块土地赠送给他们的女儿,ATO 将在他们赠送土地时查看土地的价值。如果土地的市场价值高于父母为其支付的金额,那么这通常会引发资本利得税责任。爸爸妈妈没有收到土地的任何钱也没关系。
捐赠加密货币也可能触发资本利得税。如果您将加密货币捐赠给慈善机构,您很可能会在捐赠时根据加密货币的市场价值进行评估。如果慈善机构是符合要求且被认证的接受者并且可接受加密货币,则您可以申请此项捐赠的税收减免。
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