Australia
新政府上台后的税务及新的经济风向标
-专-业-
-高-效-
-诚-信-
Introduction
工党赢得了 2022 年的联邦大选;Anthony Albanese 已宣誓就任澳大利亚第 31 任总理,Dr Jim Cahlmers就任国库部长,以及Kary Gallagher就任财政部长。
下文会为大家简单介绍新政府上台后一些税务和金融方面的变化?
税务
Personal income tax
个人所得税:
2019-20 财政预算案宣布了一系列个人所得税改革。这些改革的第 3 阶段立法将于 2024 年 7 月 1 日开始。第 3 阶段通过将收入在 $45,001 至 $200,000 之间的人的 32.5% 和 37% 税率合并为单一的 30% 税率,从根本上简化了税级。Albanese 在Sky News的访问中说到,“人们有权确定已经通过立法的减税措施……我们不会改变它们。我们想要的一直是那种确定性。”
Multinationals
跨国企业:
跨国公司支付其公平份额的税款是竞选期间的首选目标。针对跨国公司的政策会贯彻经合组织(OECD)的双支柱方案(Two-pillar framework),以改革国际税收规则并确保从 2023 年起跨国企业的税率最低为 15%。澳大利亚和其他 129 个国家以及其司法管辖区拥有占全球超过90%的 GDP,都是双支柱方案的签署方。
工党针对跨国公司的政策通过以下方式支持经合组织的双支柱方案:
· 将跨国公司与债务相关的扣减限制在利润的 30%,这与经合组织推荐的方法一致,同时维护公平交易和全球资产负债率;
· 从 2023 年 7 月 1 日起,政府将限制跨国公司在避税天堂持有知识产权时滥用澳大利亚税收协定。如果他们没有向司法管辖区支付完足够税费,则知识产权税务减免将被拒绝;
· 引入透明度措施,包括对税务信息、实益所有权、避税港风险和与政府招标相关的报告要求。
改革将在协商后进行,预计要到 2023 年才能生效。
Financial advisers
理财规划师
2021 年 12 月 8 日,当时的影子助理财长Stephen Jones在澳大利亚的独立财务顾问晚宴(Independently Owned Financial Advisers in Australia dinner)上说:
“要求拥有多年甚至数十年经验的理财规划师完成学士学位或失去执照是没有意义的。”
因此,工党打算取消对在该行业工作了十年的财务顾问完成学士学位的要求。
“如果你已经作为财务顾问工作了十年并且记录良好,工党政府不会要求你获得该学士学位以保持您的资格……我们不会要求您将时间浪费在你没有但也并不必要的的学位上”
Jones在 2022 年 5 月 11 日的股票经纪人和投资顾问协会 (SIAA) 研讨会上强化了这一观点,他评论说“不需要这种立法”,只需利用现有的监管权力进行改革。
与此同时,通过财务顾问考试、满足 CPD 要求和遵守道德准则的其他行业要求将保持不变。
养老金
No change to SG rate and rate increase
雇主养老保障加息率政策不变
法定的养老金保证率上调没有变化。SG 率将于 2022 年 7 月 1 日增至 10.5%,并以每年 0.5% 的速度稳步增长,直至 2025 年 7 月 1 日达到 12%。
Accommodating faith-based superannuation funds
养老基金
工党已经标记了为 APRA 监管的养老金基金创建一个单独的标准,超越“你的未来,你的养老金” (Your Future, Your Super)绩效测试,允许以较低的回报率进行基于信仰的投资。目前,MySuper 产品是按照费用和净收益进行排名的。未通过绩效测试的基金必须通知其成员,如果连续两年未通过,则无法接受新成员。
Superannuation guarantee on parental leave
育儿休假的养老金保障
在 2019 年的竞选活动中,工党承诺为政府资助的带薪育儿假支付退休金。然而,当在媒体会议上被问及该政策时,Albanese 先生说:“我们不能承诺我们在上次竞选期间承诺的一切。” 该倡议以及将带薪育儿假从 18 周延长至 26 周的提议并未失效,而是因经济限制而推迟。
Your Super, Your Future
你的养老金,你的未来
早在2021 年 5 月,Stephen Jones就表示,“Your Super, Your Future“存在“严重缺陷”。其中一个缺陷是构建了 2021 年 11 月 1 日推出的合订退休金规则,该规则要求雇主在为员工设置默认基金之前,确定员工是否拥有现有的退休金基金。相反,Stephen Jones主张养老金“在员工换工作时与员工一起从一个基金转移到另一个基金”。也就是说,如果员工没有确定选择的基金,TFN 标记会在员工换工作时将其退休金账户从一个基金转移到另一个基金。
Retirees and pensioners
退休人员和养老金领取者
1. 联邦老年人健康卡的资格扩大
联邦老年人健康卡的资格将通过提高收入资格门槛来扩大。
要获得 CSHC 的资格,目前调整后的应税收入加上基于账户的养老金(除非祖父)需要低于 57,761 澳元,单身夫妇需要 92,416 澳元。建议这将分别增加到 90,000 澳元和 144,000 澳元。
虽然辅助福利不如养老金优惠卡广泛,但 CSHC 将为符合条件的自费退休人员提供以下福利:
药品福利计划 (PBS) 下的更便宜的药品。在达到日历年 326.40 澳元的安全净额后,持卡人可以免费开处方。
更早地获得医疗保险安全网。
批量收费的医疗预约 – 须经医生批准。
该政策最初由前总理斯科特·莫里森宣布,并被工党采纳。
2. 冻结推定利率
工党已承诺将推定利率冻结两年,该利率构成确定获得养老金和社会保障金的收入测试的一部分。
Employment & wages
就业&工资
公平工作委员会(The Fair Work Commission)仍将是澳大利亚工资和工资增长的仲裁者,但立法修正案将:
使性别薪酬平等成为工作场所关系系统的核心目标。
将“同工同酬”概念作为《公平工作法》的对象。例如,通过劳务雇用或外包等其他方式雇用的工人的工资不会低于直接雇用的工人。
将“安全工作”作为《公平工作法》中针对零工经济工人的目标。也就是说,将公平工作委员会的权力扩大到包括“类似雇员”。这将使 公平工作委员会能够为新的工作形式(例如gig work)制定最低标准。
创建一个客观测试以确定如何将工人归类为临时工。
将定期合同的期限限制为24个月。
加强实现FWC下令的为低收入女性主导行业中的加薪。
拥有 250 名或更多员工的公司将被要求公开报告其性别薪酬差距。
将“工资盗窃”定为犯罪。
此外,两个新的专家小组将与公平工作委员会合作:
· 公平支付薪水
· 护理和社区部门
Climate change
气候变化
气候变化在选举中占有重要地位。工党通过其为澳大利亚提供动力的计划,打算到 2030 年将澳大利亚的排放量减少 43%,并通过以下方式实现到 2050 年的净零排放目标:
升级电网
从 2022 年 7 月 1 日起,通过电动汽车折扣使电动汽车更便宜,这将免除所有低于燃油效率汽车豪华车税门槛(2020-21 年为 77,565 澳元)的电动汽车:
进口关税——对部分进口电动汽车征收 5% 的关税;和
附加福利税——对通过工作提供给私人使用的电动汽车征收 47% 的税。
该政策指出,目前,澳大利亚只有五辆售价低于 60,000 澳元的电动汽车,没有一辆低于 40,000 澳元。
投资新的国家驱动基金,投资于澳大利亚高速公路上的 117 个电动汽车快速充电站。
采纳澳大利亚商业委员会关于逐步减少澳大利亚最大排放国排放量的建议。
确保排放密集型贸易暴露的行业不会比其竞争对手面临更大的限制。
从工党的国家重建基金中拨款高达 30 亿美元用于投资绿色金属(钢、氧化铝和铝);清洁能源组件制造;氢电解槽和燃料转换;减少农业甲烷和减少废物。
通过新的“区域支持基金”,为提高现有行业能源效率和在澳大利亚地区发展新产业的措施提供直接财政支持。
在澳大利亚各地推出 85 个太阳能银行,让更多家庭受益于屋顶太阳能。
在全国安装400个社区电池。
到 2030 年将澳大利亚公共服务部门的排放量减少到净零。
投资10,000名新能源学徒和新能源技能计划。
建立一个真实的汽车燃料测试计划,以告知消费者的选择。
Manufacturing
制造业
工党将 150 亿澳元的资金用于创造就业机会的项目上,通过对贷款、股权和资源、农业、交通、医学、国防能力、赋能能力以及可再生能源和低排放技术方面的担保。在澳大利亚制造的商品将在联邦合同中获得优惠待遇。
作为澳大利亚首个国家电池战略的一部分,与昆士兰州政府建立了价值 1 亿澳元的合作伙伴关系,以建立澳大利亚制造的电池区,推动本地制造。
Publicsector
公共部门
金领取者
在第一年,工党打算将联邦对外部劳动力的支出减少 10%,将私人或外部劳动力成本从目前的 50 亿澳元降至约 30 亿澳元。与此同时,公共部门的任意平均人员配备水平(ASL)上限将被取消,并立即投资于关键机构:
“……立即投资于1,080 个一线服务关键机构的岗位提供,其中包括澳大利亚服务部的 200 名员工、退伍军人事务部的 500 名员工以及国家残疾保险局的 380 名员工。
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