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This content is intended for general information in summary from on tax and legal matters at the time of first publication and is not intended to provide and should not be relied upon in place of appropriate professional advice. Please consult your tax, legal and acounting advisors before acting or relying on any content provided.
Australia
关于提取退休金条件的解释与说明
-专-业-
-高-效-
-诚-信-
Introduction
唯一目的测试
唯一目的测试(SISA 1993第62條)是领取退休金的基础条款之一。它可以帮助我们了解退休金的用途,以及提供何时能提取退休金基金的条件。
条件
每一份退休金的领取都需要满足至少一个核心条件,或至少一个核心条件和加上一个辅助条件。
核心条件
· 退休
· 达到规定年龄(65岁)
· 在退休前去世
辅助条件
· 给终止雇佣关系的人员提供福利
· 为因健康状况不佳(无论是身体还是精神)而终止就业的人员提供福利
· 为每个在退休或达到规定年龄后去世的人员提供福利。
· 监管机构书面批准的福利提供
预备退休年龄
预备退休年龄是您可以提取并使用退休金的前提之一。当您达到了预备退休年龄时,根据当前的就业状况、就业年龄以及未来的就业意向,您有可能满足提取退休金的条件。
退休金组成
· 保留福利(当满足提取退休金条件时,1999年6月30日后的所有缴款与收入)
· 限制性非保留福利(RNP)(当满足提取退休金条件时,1982年7月1日至1999年6月30日期间的所有缴款)
· 非限制性非保留福利(UNP)(当退休金提供者允许时,可以随时提取的款项)
预备退休金收入(TRIS)
当您达到预备退休年龄时,您可以通过预备退休金收入(TRIS / TTR)的形式获取退休金福利。
· 当到达预备退休年龄后,退休金将变为不可转换的收入流
· 除非成员的退休金为非限制性非保留福利(UNP),否则不能获得一次性付款
· TRIS的退休金收入无征税豁免权(自2017年7月1日起,如果退休金包含任何保留福利,将作为TRIS征税
· 最低退休金要求为4%(在有新冠政策减免的情况下为2% – 最低可按比例计算)
· 最高提取额度为为10%
· 退休金发放将首先支付非限制非保留福利(UNP)部分
提前提取退休金
提前提取退休金的资格将取决于是否满足下列条例之一:
SIS条例1.03C(永久性丧失行为能力/残疾)
一旦满足该条件:
· 可以一次性提取退休金
· 福利将成为非限制性非保留福利(UNP )
· 一次性提取的退休金有资格享受免税福利
SIS条例6.01(暂时丧失工作能力)
一旦满足该条件:
· 在丧失工作能力的期间,可以将退休金作为过度退休金收入(TRIS)使用
· 不能一次性提取退休金
· 最常见的情况是按照保险政策获取
· 该收入为应税收入
SIS 1994第6.01条(临终)
一旦满足该条件:
· 一次性支付的全部或部分款项是免税的
· 可以提取退休金,但如果未达到预备退休年龄,则没有资格获取15%的退税款
· 退休金的应税部分将按照边际税率纳税
严重的经济困难
· 未达到预备退休年龄累计39周
· 达到预备退休年龄累计39周
额外特殊情况处理的条件
· 需要先向ATO税局申请
· 允许在特定情况下使用
· 防止房屋丧失抵押品赎回权
· 为您或受扶养人支付医疗/交通服务费用
· 为您或受抚养人支付临终护理费用
· 受抚养人的丧葬费用
图文总结
以上是我们为大家总结的普遍情况。当然,还有一些个别情况存在。如遇特殊情况,需要依照具体事实做特殊分析和判断。欢迎垂询!
寄语
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